إذا تجاوزت إيرادات منشأتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي عام من 2022 إلى 2025، فالأرجح أن الموجة 25 من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تشملك. وهذا يعني أن نظام الفوترة لديك يجب أن يرتبط بمنصة فاتورة قبل 1 فبراير 2027. كثير من المنشآت الصغيرة والمتوسطة تدخل المرحلة الثانية لأول مرة، والعمل يستغرق وقتًا أطول مما يتوقعه معظمها.
في هذا المقال: ما الموجة 25، وكيف تعرف إن كانت تشملك، وخطة عملية للأشهر المتبقية قبل الموعد.
ما الذي تغيّره الموجة 25
تطبّق الهيئة مرحلة الربط والتكامل (المرحلة الثانية) على موجات، لكل منها حدّ للإيرادات. شملت الموجة 24 المكلّفين الذين تتجاوز إيراداتهم 375,000 ريال، وكان موعدها 30 يونيو 2026. أما الموجة 25 فتخفض الحد إلى النصف: 187,500 ريال، فتدخل شريحة أكبر بكثير من المنشآت.
| الموجة 24 | الموجة 25 | |
|---|---|---|
| الإيرادات الخاضعة للضريبة أكثر من | 375,000 ريال | 187,500 ريال |
| الأعوام التي يُنظر فيها | كما ورد في إشعارها | أي عام من 2022 إلى 2025 |
| موعد الربط | 30 يونيو 2026 | 1 فبراير 2027 |
وتُبلغ الهيئة المكلّفين في كل موجة قبل موعد الربط بستة أشهر على الأقل، لذلك بدأت إشعارات الموجة 25 تصل إلى المنشآت.
هل تشملك الموجة؟
تشملك الموجة 25 إذا تحقق الشرطان:
- أنك مسجّل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة.
- أن إيراداتك الخاضعة للضريبة تجاوزت 187,500 ريال في عام واحد على الأقل من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025.
المعيار عام واحد وليس المتوسط. المنشأة التي تجاوزت الحد مرة واحدة في 2023 ثم انخفضت بعدها ما زالت مشمولة. إذا وصلك إشعار من الهيئة فاعتبره تأكيدًا، وإذا كنت تظن أنك مشمول ولم يصلك إشعار فراجع حسابك في منصة فاتورة واسأل مستشارك الضريبي.
ماذا يعني "الربط" فعليًا
المرحلة الأولى، التي بدأت في ديسمبر 2021، طلبت إنشاء الفواتير إلكترونيًا. أما المرحلة الثانية فتطلب أن يتواصل نظام الفوترة مع الهيئة مباشرة:
- الفواتير الضريبية القياسية (بين المنشآت والجهات الحكومية) تُرسل إلى منصة فاتورة لاعتمادها قبل مشاركتها مع المشتري.
- الفواتير الضريبية المبسطة (للمستهلكين) تُصدر عند البيع مع رمز QR ثم يُبلَّغ عنها خلال 24 ساعة.
- كل فاتورة تُنتج بصيغة UBL 2.1 XML، وتحمل معرّفًا فريدًا (UUID) وتجزئة مرتبطة بالفاتورة السابقة وختمًا تشفيريًا ورمز QR.
- يُسجَّل نظامك في المنصة عبر شهادة الختم التشفيري (CSID).
نشرح كل ذلك بالتفصيل في متطلبات المرحلة الثانية.
خطة من 90 يومًا للاستعداد
تعمل معظم منشآت الموجة 25 اليوم على أحد ثلاثة: نظام ERP، أو برنامج محاسبة، أو نظام نقاط بيع. والخطة متشابهة في الحالات الثلاث.
من اليوم 1 إلى 15: احصر ما لديك. اكتب كل نظام يُصدر فاتورة أو إشعارًا دائنًا أو مدينًا: نظام ERP، ونقاط البيع، وأنظمة الفوترة، وأنظمة الفروع. حدّد من يدعم كل نظام، وهل لدى المورّد تحديث للمرحلة الثانية. هنا تبدأ معظم التأخيرات: نظام فوترة ثانٍ نسيه الجميع.
من اليوم 15 إلى 45: اختر طريقة الربط. هناك طريقتان شائعتان:
- استخدام وحدة زاتكا في نظام ERP نفسه إن وُجدت. لدى ERPNext تطبيقات مخصصة للامتثال في المملكة، ويتضمن Odoo Enterprise وحدة سعودية للفوترة الإلكترونية.
- ربط نظامك بمنصة متخصصة للفوترة الإلكترونية مثل Taxilla enInvoice، التي تتحقق من الفواتير وتختمها وترسلها من أي نظام مصدر تقريبًا. وتناسب المنشآت التي لديها عدة أنظمة، أو برامج لا تملك وحدة للمرحلة الثانية.
نقارن الطريقتين في دليل ربط نظام ERP مع منصة فاتورة.
من اليوم 45 إلى 75: البناء والاختبار. هيّئ الربط، وسجّل في بيئة المحاكاة لدى منصة فاتورة، واختبر أنواع المستندات التي تصدرها فعلًا، بما فيها الإشعارات الدائنة والفواتير المبسطة من كل فرع.
من اليوم 75 إلى 90: التشغيل والمتابعة. سجّل في بيئة الإنتاج، وراقب ردود الاعتماد والإبلاغ في الأيام الأولى عن قرب، ودرّب فرق المالية والمبيعات على شكل الفاتورة المرفوضة وكيفية تصحيحها.
ماذا يحدث إذا فاتك الموعد
تبدأ الهيئة بإنذار. وعند تكرار المخالفة خلال 12 شهرًا تتصاعد الغرامات، وتصل إلى 50,000 ريال للمخالفات الجسيمة مثل حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها. التفاصيل في مقالنا عن غرامات الفاتورة الإلكترونية.
ابدأ بحصر الأنظمة
أنفع خطوة تقوم بها هذا الأسبوع هي حصر الأنظمة في الخطوة الأولى. فهو يحدد الطريقة المناسبة، والمدة التي يحتاجها الباقي.
برستيج السعودية شريك رسمي لـ Taxilla، وتنفّذ ERPNext وOdoo، وقد ربطنا ERPNext مع Taxilla لعملاء في المملكة. إذا كانت الموجة 25 تشملك، اطلب عرضًا لحل الفوترة الإلكترونية لدينا وسنراجع أنظمتك معك.
هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية. تحقّق من التزاماتك مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ومستشارك الضريبي.
